Уплата налога с продажи квартиры, полученной по наследству

При получении жилья в наследство, какие-либо виды налогов не предусмотрены.

Налог на наследственное имущество был отменен еще в 2005 году.

Однако если вы намереваетесь продать квартиру (дом, дачу и т.д.), полученную в наследство, то в таком случае предусмотрены налоговые взыскания.

Поэтому уплатить налог придется, иначе последует ответственность и вы не сможете совершать юридически значимые действия с недвижимостью.

Размер налога

При оформлении договора купли-продажи на квартиру, полученную в наследство, наследник обязуется провести оплату налога.

В НК РФ (ст.220) предусмотрено, что если собственник решит продать жилье, полученное по наследству, ранее 3-х лет, то придется заплатить 13 % налогового сбора (для иностранцев налоговый вычет составляет 30%).

Эта сумма рассчитывается, исходя из суммы продажи квартиры.

Предупреждение

Но если же вы являетесь владельцем квартиры (другой недвижимости) на протяжении более 3-х лет после открытия наследства, то можно продавать жилье без ограничений и уплачивать налог в таком случае не нужно.

Время расчета срока владения квартирой (иной недвижимостью) начинается уже со дня открытия наследства (то есть со дня смерти наследодателя по закону или завещанию), а не со времени получения свидетельства на наследство.

Процедура уплаты

Чтобы заплатить налог с продажи квартиры, продавец предоставляет 3-НДФЛ декларацию в налоговую инспекцию и потом уплачивает налог с суммы, за которую была реализована квартира.

Данная процедура проводится до 30 апреля следующего после совершения сделки (перерегистрации прав собственника) года, а оплата налога — не позже наступления 30 июня.

Кроме того, имеется категория лиц, которая освобождается от взыскания такого вида налога, даже если срок владения жильем составляет менее трех лет:

  • пенсионеры по возрасту;
  • лица, имеющие инвалидность 1-й и 2-й группы;
  • инвалиды детства.

Какие документы подаются в налоговые органы?

После перерегистрации прав собственности на основании соглашения о купле-продаже, бывший владелец  квартиры, переданной в наследство, подает в налоговую такие документы:

  1. Декларацию 3-ндфл (данные за прошлый год). То есть если вы продали жилье в 2015 году, соответственно, декларация подается не позже 30 апреля 2016 года.
  2. Заявление об имущественном вычете на основании продажи квартиры.
  3. Паспорт и ИНН.
  4. Копия соглашения о купле-продаже.

Заверять у нотариуса копии документов для налоговой службы не обязательно, главное – весь текст на копиях бумаг должен быть четко виден, без пятен и полос.

Декларация 3-ндфл представляет собой документ на 23 листа.

Однако для заполнения декларации для продажи квартиры заявителю необходимо заполнить всего лишь 6 листов. Листы с иной информацией заполнять не нужно.

Особенности налогообложения

Все Наследникам - стандартный блок

В НК нет отличий по поводу реализации квартиры, которая получена в порядке наследования, и сделок с недвижимостью, которая была приобретена другими способами (договор купли-продажи, обмен и  т.д.).

Следовательно, подоходный налог по продаже квартиры, полученной в наследство, оплачивается по таким же правилам и ставкам, какие установлены для других видов сделок.

Стоит также подчеркнуть, что налоговый вычет изымается только в  случае, если сумма продажи составляет более 1 млн. рублей. Что это значит на практике?

Это означает, что если, допустим, квартиру вы продаете за 1,5 млн. руб., то налог необходимо платить только с суммы 500 тыс. рублей, а это получается 56 500 руб.

Ответственность и штрафы

Если же цена договора купли-продажи менее 1 млн., то продавец жилья не обязан платить налоговый вычет.

Но это не означает, что декларацию 3-НДФЛ не нужно подавать.

При игнорировании обязанности подачи декларации у гражданина возникает ответственность, продавца недвижимости могут наказать штрафом до 1000 рублей.

А если же продавец квартиры не только не подал декларацию, но и не заплатил в установленный срок сумму налога, то такие действия наказываются штрафом в размере 5 % от суммы просрочки.

Начисление процентов начинается с мая, но в целом штраф на несвоевременную оплату не может быть более 30% от цены за квартиру и не меньше 1 тыс. рублей.

Если же декларация передана вовремя, но период для уплаты налога пропущен, тогда на сумму не оплаченного налога насчитывается пеня 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. И учитывайте, что ограничений по сумме пени не установлено.

Случается и так, что гражданин не произвел оплату вследствие неправомерных действий, неправильных расчетов, бездействия. В таких случаях  согласно ст. 122 НК продавца недвижимости могут обязать выплатить на 40 % больше налогового вычета.

Правда, такое возможно лишь тогда, когда будет доказано, что владелец жилья занизил сумму налога умышлено.

В принудительном порядке взыскание налога производится через суд. Но еще до обращения в судебную инстанцию, налоговый инспектор должен предложить нарушителю уплатить налоговый вычет в добровольном порядке.

Налог при продаже доли

Условие о том, что продавец квартиры уплачивает 13 % налога при владении жильем не более 3 лет, касается не только случаев, когда недвижимость продана целиком, как неделимый объект, а при продаже доли (долей).

Если же была продана лишь определенная доля в праве собственности на квартиру, тогда  тоже применяются правила ст. 220 НК  и продавец тоже уплачивает 13 % налога от стоимости доли, полученной в наследство.

Однако в таком случае тоже необходимо, чтобы в наличии были такие условия:

  • доля передана в наследство не позже 3 лет назад;
  • стоимость доли превышает 1 млн. рублей;
  • если свои доли продают двое и более наследников, то сумму вычета равномерно распределяют на каждую долю.

Продавцу доли стоит не забывать, что перед продажей своей доли, он обязан обратиться к другим владельцам и предложить им в письменном виде купить свою часть. Только после их отказа вы можете заняться продажей квартиры другим лицам.

Особенности уплаты

Часто при наследовании долей или продаже квартиры, которая была в совместной собственности мужа и жены, могут возникнуть проблемы при расчете налоговых вычетов.

Чтобы детально разобраться в том, когда нужно уплачивать налог в размере 13%, рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Супруги Петровы купили квартиру в  2006 году. Каждый из них после госрегистрации имел на руках свидетельство, где указано, что каждый из них имеет ½ долю.

В 2014 умирает муж и супруга становится абсолютной владелицей жилья. Уже в 2015 жена решает продать ее, полагая, что она освобождена от уплаты налога в размере 13%.

В этом случае Петрова права, так как не имеет значения то, что супруга изначально не была собственником всей квартиры.

Информация!

Половина жилья принадлежала ей сроком более 3-х лет и при продаже другой части квартиры налог не взымается.

Пример 2. Семенова И. получила жилье по наследству в 2013 году. В 2105 году она нашла покупателя на квартиру и продала ее за 2,5 млн. руб.

В данном случае налог в размере 13% уплачивается, так как Семенова не была собственником квартиры более 3-х лет. Но налог исчисляется только из суммы свыше 1 млн. рублей. Следовательно, расчет выглядит так: (2,5 млн – 1 млн) * 13 % = 195 000 руб.

При продаже квартиры Семенова подает декларацию и оплачивает 195 тыс. руб. налога. А если гражданин сможет также доказать и свои предпродажные расходы, то расчет налога производится и с учетом этой суммы.

Ответственность за занижения стоимости квартиры

Некоторые недобросовестные граждане решаются на занижение цены квартиры в документах, ведь стоимость жилья до 1 млн. не облагается налогом. Предпринимать такие действия крайне не советуем, иначе нарушителю могут присудить большой штраф.

Внимание!

Более того, намеренное занижение цены на объект продажи расценивается экономическим преступлением. В последний год сотрудники налоговой инспекции очень тщательно отслеживают все нюансы сделок, указанной в декларации 3-ндфл.

Если у них возникнут подозрения в том, что продажа квартиры произошла по намеренно заниженной цене, работники налоговой могут обратиться в правоохранительные органы.

Если вина продавца квартиры в занижении цены для уклонения от налога будет доказана, то осужденному могут присудить штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей. А высшее возможное наказание за такое злодеяние – лишение свободы до 1 года.

Более того, такую сделку могут еще и признать недействительной. А это означает, что получить обратно продавец сможет от покупателя не более той суммы, что прописана в договоре купли-продажи квартиры, а не фактически уплаченной суммы.

Об авторе
Консультант

Иван Перелюбов

В 1998 году окончил с отличием дневное отделение Московской государственной юридической академии, получив квалификацию «Юрист». Специализируется по вопросам, связанным с имуществом - переходом, владением и оформлением.

Коментарии

2

  1. грег

    Сколько будет стоить оценка стоимости акций?Почему нельзя просто передать акции по наследству?Получается,проще перевести акции в деньги,положить их на счет в банке и по наследству передать уже деньги.

  2. юрий

    Если человек состоит в категории «дети войны», ему льготы положены или нет?

Оставьте свой комментарий!

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *